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公司股权变更要交税吗?

时间:2022-07-07 15:08:27

  很多公司都是有几个人一起出资成立的,每一位出资人都是公司的股东,在公司经营过程中,出现股权转让的情况是很正常的,只要按照规定办理变更手续即可,那么公司股权变更要交税吗?

  一、公司股权变更要交税吗?

  作为自然人股东,依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定,自然人股权转让行为,转让方需要按“财产转让所得”计征个人所得税。即:以转让股权的收入额减除原值和合理费用后的余额,适用百分之二十的比例税率,计算缴纳个人所得税。但是,如果转让方以原价转让的,不交个人所得税。

  七种情形的股权转让要交税

  (一)出售股权;

  (二)公司回购股权;

  (三)发行人首次公开发行新股时,被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售;

  (四)股权被司法或行政机关强制过户;

  (五)以股权对外投资或进行其他非货币性交易;

  (六)以股权抵偿债务;

  (七)其他股权转移行为。

  以上情形,股权已经发生了实质上的转移,而且转让方也相应获取了报酬或免除了责任,因此都应当属于股权转让行为,个人取得所得应按规定缴纳个人所得税。

  二、公司股权变更税费如何缴纳

  公司股权转让涉及税费如下:

  (一)股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税,对于股权转让所得,如果股东是自然人,要按20%税率缴纳个人所得税,如是法人股东,要按25%税率缴纳企业所得税。

  (二)购买股权的人A只需按照成交价格缴纳印花税,万分之五;

  (三)出售股权的人B以大于其初始投资数额出售的,则其差额按“财产转让所得”依20%税率缴纳个人所得税(如果是小于或等于其初始投资数额出售的,则不需要缴纳所得税),同时按照成交价缴纳印花税,万分之五。

  (四)股权转让双方都要按照实际成交额缴纳印花税。印花税是在签订了转让合同之后,双方去企业驻地地方税务局缴纳,凭完税证去工商局办理股权变更手续。

  (五)股东出让股权,一般来讲公司权益没有变化,企业一般不用缴纳所得税。

  公司转让股权涉及税费项目比较多,大家可以在进行公司股权转让时到税务部门咨询清楚,我们的公民和企业都应该依法纳税,因此公司股权转让也应该需要按照规定缴纳应该交的税,公司股权转让流程大家可以参考上文介绍的流程,股权转让最重要的是需要经过超过半数的股东同意后,才能进行股权转让。

  三、公司股权如何变更

  (一)所有股东到工商行政管理局签字,带好身份证原件。

  (二)准备工商材料,股权转让协议,老股东会决议,新股东会决议,新公司章程。

  (三)工商局会将公司股权变更进行备案。

  (四)工商变更好以后如涉及法人变更组织机构代码证,法定代表人也需要变更。

  (五)变更税务登记证,变更股权前要进行税务核算。

  (六)看看财务报表未分配利润是否有,如有数字让会计在下个月做账时充掉,要不然缴纳个人所得税25%。


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